Обязанность граждан подавать налоговую декларацию возникает в нескольких ситуациях, о которых важно знать. Например, если человек продаёт недвижимость, находившуюся в собственности менее установленного минимального срока, чаще всего это три или пять лет, ему необходимо отчитаться о доходах. Также декларация требуется в случае, если гражданин получил в подарок от дальних родственников недвижимость, транспорт или акции, выиграл сумму до 15 тысяч рублей в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход из-за границы. Дополнительно, декларация подаётся тем, кто получил вознаграждение от людей или организаций, которые не являются налоговыми агентами. Это касается разовых услуг или временных подработок. Индивидуальные предприниматели, нотариусы и адвокаты также обязаны отчитываться в общем порядке.
Особый случай возникает, когда налоговый агент, например, работодатель, выплатил доход, но не удержал НДФЛ и не уведомил об этом налоговую инспекцию. В такой ситуации налогоплательщик обязан самостоятельно уплатить налог. Если же налоговый агент выполнил все свои обязательства, то гражданин получит уведомление из налоговой службы, и уплатить налог нужно будет до 1 декабря 2026 года.
Что касается заполнения декларации, то самый удобный и быстрый вариант — воспользоваться «Личным кабинетом налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС. В этом сервисе уже содержатся все необходимые данные о налогоплательщике, поэтому большинство полей заполняется автоматически. Пользователю остаётся лишь проверить и отправить заполненную декларацию.
Кроме того, можно скачать специальную программу «Декларация 2025» с сайта ФНС, которая поможет сформировать файл для отправки через личный кабинет. На официальном сайте также в разделе «Физические лица» предоставлены подробные ответы на все возникающие вопросы: кому, когда и как подавать декларацию.
Декларацию необходимо подавать по месту жительства. И снова напомню, что самый быстрый и удобный способ — это использование личного кабинета. В этом же кабинете можно отслеживать статус камеральной проверки, видеть результаты и понять, сколько нужно доплатить или, наоборот, вернуть.
Срок уплаты НДФЛ за 2025 год установлен не позднее 15 июля 2026 года. Если гражданин подаёт декларацию только для получения налогового вычета, то ему не нужно укладываться в срок до 30 апреля. В этом случае нет ограничений по дате, декларацию можно подать в любое время в течение года.
С начала этого года для социальных вычетов введён упрощённый порядок. Теперь он стал ещё более доступным и удобным. Ранее упрощённо можно было получить только имущественные и инвестиционные вычеты, но теперь такая возможность доступна и для социальных вычетов, связанных с лечением, образованием и спортом.
Для возврата налога больше не нужно собирать множество документов и заполнять декларацию. Достаточно зайти в личный кабинет налогоплательщика и подписать предзаполненное заявление, которое формируется автоматически на основе данных, предоставленных медицинскими, образовательными и спортивными организациями. Но для этого налогоплательщик должен заранее обратиться к ним с просьбой о передаче необходимых сведений.
Если данные по каким-либо причинам не поступили и заявление в личном кабинете не появилось, право на вычет не теряется. Гражданин может получить его в обычном порядке, подав декларацию и все подтверждающие документы.
Тем, кто ещё не подал декларацию, рекомендуется сделать это как можно скорее. Подать декларацию можно в любое время через личный кабинет налогоплательщика, и эта процедура занимает не больше 15 минут, не требуя при этом посещения инспекции. Все необходимые инструкции и видеоуроки размещены на официальном сайте ФНС России. Современные сервисы позволяют быстро и удобно решать вопросы налогового администрирования без лишних усилий. Один раз воспользовавшись личным кабинетом, вы сможете оценить все преимущества дистанционного взаимодействия.